FEC 校验方法TelaViewer Pro

企业版本 1.3.1
2026 年 10 月
TELANODE SAS

打开会计分录文件 FEC（fichier des écritures comptables，法国会计分录文件）时，TelaViewer Pro 先逐行校验，再进行整体校验：共 26 项校验，分为 11 个步骤，从文件名一直到过账确认的时间顺序。本页说明每项校验、其级别以及所检查的内容，便于会计师事务所和企业都能解读并核实结果。

Principes

只读。 文件从不被修改；一切都在本机完成，无需联网。
宽容读取，差异均有提示。 不完全规范的 FEC 仍会完整显示：每处差异都会被统计和说明，而不会中断读取。
根据各行重新计算。 合计、试算平衡表（按类别列出的总账科目和往来单位科目）以及日记账都根据分录重新计算，而不是沿用文件中申报的合计。
每个异常都可定位到对应行。 点击链接即可打开已筛选出相关行的分录列表，并逐行显示原因。
自动识别编码。 根据内容判断 UTF-8、ISO-8859-15 或 Windows-1252；支持 Windows、Unix 和旧版 Mac 的换行符。

结果级别

✔ 合规校验通过；给出结果（合计、分录数）。

ℹ 信息对阅读有用的事实，不属于异常。

⚠ 警告偏离规范但不妨碍使用文件，需要核查。

✖ 错误导致合计失真或违反结构规则的偏差。

逐步说明各项校验

依据：LPF（法国税务程序法典）第 A47 A-1 条，该条规定了 FEC 的内容和格式。各项校验适用于文本格式的 FEC（以制表符或竖线分隔）和 XML 格式的 FEC。

1.文件识别

FEC 按内容识别，与扩展名无关：文本文件以首列为 JournalCode 的表头识别，XML 文件以 comptabilite 元素识别。

校验项	Niveau	说明
文件名符合 SirenFECAAAAMMJJ 格式	✔ 合规或 ⚠ 警告	从文件名中读取 SIREN 和结账日期。没有结账日期时，不将分录日期与结账日期比较。在 XML 中，DateCloture 元素优先于文件名。
SIREN 校验位	⚠ 警告	对 9 位数字应用 Luhn 算法。

2.表头和列

各列按名称识别，顺序不限。可识别的配置包括：法规规定的 18 列、收付实现制农业收益的 21 列、收付实现制 BNC（非商业收益）的 22 列，以及“金额加借贷方向”变体。

校验项	Niveau	说明
缺少法定列	✖ 错误	列出缺少的列。
列的顺序与法规不同、列名写法不同、表头以分隔符结尾	⚠ 警告	文件仍会逐列读取。
法定列之后的附加列	ℹ 信息	法规允许附加列；按其原名显示。

3.行结构

每行按表头所用的分隔符（制表符或竖线）拆分。

校验项	Niveau	说明
字段数与表头不一致	✖ 错误
借贷方向无法识别（“金额加借贷方向”变体）	✖ 错误	借方识别 D、d、+1，贷方识别 C、c、-1。

4.Montants

金额按整数分读取：不使用浮点运算，因此合计中没有舍入误差。

校验项	Niveau	说明
金额无法识别	✖ 错误	按 0 计算并提示。
使用小数点而非逗号	✖ 错误	金额照常读取，格式偏差会被提示。
千位分隔符	✖ 错误	金额照常读取，格式偏差会被提示。

5.Dates

规定格式为 AAAAMMJJ。AAAA-MM-JJ、JJ/MM/AAAA 及其变体也会被读取，以免读取中断。

校验项	Niveau	说明
无效日期（不可能的日、月或年，例如 2 月 31 日）	✖ 错误	日期留空。

6.必填字段和缺失数据

校验项	Niveau	说明
分录编号、分录日期、科目编号、科目名称或分录摘要为空	✖ 错误
科目编号不以 3 位数字开头	✖ 错误	参照法国通用会计科目表（plan comptable général）。
日记账代码或名称、凭证编号或日期、过账确认日期为空	⚠ 警告	逐列统计。

7.借方、贷方及行的一致性

校验项	Niveau	说明
同一行同时填写借方和贷方，或两者都未填写	⚠ 警告
辅助科目没有名称	⚠ 警告
有核销日期但没有核销代码	⚠ 警告
有外币金额但没有币种代码	⚠ 警告

8.Équilibre

一笔分录是日记账代码和分录编号都相同的所有行的集合。

校验项	Niveau	说明
借方合计等于贷方合计	✔ 合规或 ✖ 错误	如有差额：显示差额、借方合计和贷方合计。
每笔分录借贷平衡	✔ 合规或 ✖ 错误	借贷不平衡的分录数及差额总和；附指向这些分录列表的链接。

9.编号

如果同一分录编号出现在多个日记账中，则视为按日记账分别编号；否则视为整个文件统一连续编号。

校验项	Niveau	说明
分录编号的连续性	✔ 合规或 ⚠ 警告	缺失的编号数量。
非数字的分录编号	ℹ 信息	这些分录不参与连续性校验。

10.时间顺序和会计年度

校验项	Niveau	说明
过账确认日期早于前面某一行	⚠ 警告
分录日期晚于结账日期	⚠ 警告
早于结账日期两年以上的分录	ℹ 信息	最早一笔分录的日期。

11.结转分录

校验项	Niveau	说明
费用类（6）和收入类（7）科目余额全部为零	⚠ 警告	文件中似乎包含结转分录，而 LPF 第 A47 A-1 条规定 FEC 不包括此类分录。

适用范围

这些校验仅供参考：用于为提交或审阅做准备，不能替代 DGFiP（法国税务总局）的验证工具 Test Compta Demat。
XML 格式的 FEC 不按官方 XSD 架构验证；其结构按与文本文件相同的规则读取和校验。
文件大小：最多分析 400 万行（超出后分析停止并给出提示）；XML 格式的 FEC 最大 256 MB。
ZIP 压缩包中的 FEC 可直接从压缩包中逐个打开。

校验之后

可按日记账、科目类别、科目、往来单位、分录或异常筛选查看分录，并查看重新计算的试算平衡表和日记账。TelaViewer Pro 可将当前视图导出为 CSV，并将分录重新写为 FEC 格式（18 列、制表符分隔、逗号作小数点、SirenFECAAAAMMJJ 文件名）。结构、金额、日期、字段和借贷平衡校验同样适用于 Sage、Cegid、Quadra、EBP、Ciel 和 Fiducial 软件的导出文件。

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